Get Adobe Flash player
English French German

Reflexiones sobre auditoría interna basada en riesgos

De acuerdo a recientes encuestas para adoptar el nuevo enfoque de auditoría interna basada en riesgos, está más claro que el auditor debe utilizar preferentemente la identificación y evaluación de riesgos realizada por la administración.

El surgimiento de este cambio metodológico quizá se deba a lo que se señala en el segundo párrafo de la definición de auditoría interna por el IIA: …“Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.

De acuerdo a esta definición la gestión de riesgos, control y gobierno son responsabilidad de la organización, auditoría interna evalúa el cumplimiento de los objetivos, políticas y procedimientos de la gestión de riesgos, control y gobierno.

¿Qué se entiende por auditoría interna basada en riesgos?

En la literatura sobre el tema no se encuentra una definición única de auditoría interna basada en riesgos. El documento más antiguo que trata el tema se remonta al año 2003 en el Paper Position Statement Risk Based Internal Auditing del Institute of Internal Auditors – UK and Ireland.

“El Instituto define la Auditoría Interna Basada en Riesgos (RBIA) como una metodología que une auditoría interna con el marco general de la gestión de riesgo de una organización. RBIA permite a la auditoría interna ofrecer garantías a la Juntade que los procesos de gestión de riesgos son efectivamente aplicados en relación con el apetito al riesgo”.

Jackie Cain (2006) “Risk Based Internal Auditing: is there any other option?” – Institute of Internal Auditors – UK and Ireland

Algunos otros investigadores formulan una definición muy similar, probablemente como parte de experimentar cambios en sus metodologías de trabajo para concordar con la actual definición de auditoría interna.

A continuación, algunas otras definiciones:

“La auditoría interna basada en riesgos es una metodología que permite asegurar que los riesgos están adecuadamente manejados en una organización de acuerdo al apetito al riesgo definido por la entidad”.

David Griffiths, PhD,FCA (2006)  “Risk based internal auditing - An introduction”

“El objetivo de la auditoría basada en riesgos ofrece garantía de independencia a la dirección sobre la marcha de la gestión de riesgos dentro de la organización, y cómo estos riesgos pueden afectar los objetivos del negocio, permitiendo identificar estrategias para manejar y reducirlos a un nivel aceptable de riesgos.”

Yung-Ming Shiu (2008)  “Risk Based Internal Auditing in Taiwanese Banking Industry”

“La auditoría basada en riesgos es un proceso, un acercamiento, una metodología y una actitud en torno al tema.

La manera más simple de definir una auditoría basada en riesgos consiste en revisar las cosas que realmente importan en su organización.

Cuando se tiene identificado los riesgos  ayuda mucho a realizar una auditoría basada en riesgos, sino existe la oportunidad de contribuir con la gerencia en iniciar la identificación de riesgos.

Otra manera de trabajar la auditoría basada en riesgos es con la ayuda de la teoría de proceso. Las auditorías se iniciaban tradicionalmente mirando los controles sin tener conocimiento de su vinculación a los riesgos principales del negocio.”                                                                                    

Phil Griffiths (2009)  “Risk Based Auditing”

Recogiendo estas definiciones se podría afirmar que la meta de una metodología de auditoría interna basada en riesgos es confeccionar un programa de auditoría que permita centralizar sus pruebas en los controles críticos. Las formas y métodos para estructurar una metodología con este objetivo son muy variadas, va a depender de múltiples aspectos tales como:

  • La capacidad de los auditores para identificar el grado de madurez de la gestión de riesgos en la organización o en la materia auditable.
  • La fluidez en el intercambio o acceso a la información y documentación que sustenta la evaluación de riesgos por los dueños de los procesos o Gerencia de Riesgos.
  • La habilidad de los auditores de poder identificar y evaluar el nivel del riesgo inherente y residual, así como la identificación y medición de los controles vigentes que permitan mitigar dichos riesgos.
  • La pericia de poder actuar los auditores como facilitadores en la realización de talleres de autoevaluación de riesgos y controles con los dueños de los procesos, con el fin de  identificar los controles críticos vigentes.
  • La destreza para divulgar en los informes en un lenguaje claro el resultado de la revisión sin incursionar en comentarios que corresponden propiamente a los gestores de riesgos.
  • La experiencia que deben tener los auditores en el dominio de la identificación de la normatividad interna de la gestión de riesgos.
  • El empleo de una diversidad de herramientas analíticas que permitan al auditor tener la seguridad del éxito en su trabajo.
  • Finalmente, el ingenio e iniciativa del auditor para la mejora continua en sus metodologías de trabajo y el empleo de información valiosa de sus papeles de trabajo de anteriores evaluaciones.    

 -----

Fuente: http://nahunfrett.blogspot.com/

-----

primi sui motori con e-max

ULTIMAS PUBLICACIONES.

Claves para emprender tu pyme con triple impacto

Claves para emprender tu pyme con triple impacto

Cada vez son más las empresas que están enfocadas en generar un impacto positivo en su entorno, desde hace unos años se ha ido desarrollando el concepto de...

Añadir clientes en grupos de WhatsApp, ¿por qué no deberíamos hacerlo?

Añadir clientes en grupos de WhatsApp, ¿por qué no deberíamos hacerlo?

Que WhatsApp es una potente herramienta para la comunicación es algo más que demostrado. Pero una cosa es facilitar el contacto con el cliente y otra muy diferente utilizar la...

Cuidar el medioambiente también es responsabilidad de las empresas

Cuidar el medioambiente también es responsabilidad de las empresas

La economía circular es un concepto económico que se interrelaciona con la sostenibilidad, y cuyo objetivo es que el valor de los productos, los materiales y los recursos (agua,...

Cómo decir adiós a tu anterior trabajo con estilo y dejar un buen recuerdo

Cómo decir adiós a tu anterior trabajo con estilo y dejar un buen recuerdo

A veces, hay que decir adiós a una empresa. Los motivos pueden ser cientos. Y no siempre negativos. Pero, por la razón que sea has decidido marcharte de allí. No...

¿Necesitas mejorar tu memoria? Emplea unos minutos al día

¿Necesitas mejorar tu memoria? Emplea unos minutos al día

Se trata de técnicas respaldadas por la ciencia que te ayudarán a recordar detalles cuando sientas que tu cerebro está sobrecargadoEjercitar nuestros cuerpos para...

No solo es tu pyme, también eres tú

No solo es tu pyme, también eres tú

Tu emprendimiento es el reflejo de tu actitud y aptitud, por lo que la proyección del negocio abarca a la persona y a la empresaQueramos o no, todos somos una marca personal que...

Descubre cómo tener un e-commerce que funcione

Descubre cómo tener un e-commerce que funcione

Para algunas pequeñas y medianas empresas manejar sus negocios a través del comercio electrónico representa un gran reto.Y es que, debido a diferentes factores,...

¿Autoempleo es sinónimo de precariedad?

¿Autoempleo es sinónimo de precariedad?

Muchos de los autónomos trabajan solos. Han dado el paso para dirigir su carrera profesional confiando en sus habilidades. Pero pasado un tiempo se dan cuenta que no van a tener una gran...

Cómo manejar el duelo en el entorno laboral

Cómo manejar el duelo en el entorno laboral

La pérdida de un ser querido o de un compañero puede dificultar la realización de actividades cotidianas, por el estado emocional que este proceso conlleva y la etapa de...

Ansiedades cambiarias (2019)

Ansiedades cambiarias (2019)

Lo veo cada vez que entro a mis redes: Argentarium, ¿hasta dónde es que llegará la tasa de cambio? ¿Has visto el nivel de devaluación que...

A ti, profesional independiente

A ti, profesional independiente

Ser un profesional independiente tiene sus bemoles. Así como valoramos nuestra libertad y flexibilidad de trabajo, también aceptamos un mayor nivel de inestabilidad y de riesgos....

Técnicas de design thinking que puedes aplicar en tu negocio

Técnicas de design thinking que puedes aplicar en tu negocio

Design Thinking o pensamiento de diseño, en español, es un método utilizado desde la década de los 70 para generar ideas innovadoras en las organizaciones....

Cómo aplicar el método Kaizen en la pyme

Cómo aplicar el método Kaizen en la pyme

El método Kaizen surge en los años 50 en Japón con la finalidad de ayudar al pueblo japonés a recuperarse luego de la destrucción a raíz de la segunda...

La flexibilidad de trabajar por proyectos se puede convertir en una cárcel laboral

La flexibilidad de trabajar por proyectos se puede convertir en una cárcel laboral

Uno de los mayores peros que se han puesto al registro horario en las empresas es que no se puede implantar una medida del siglo XIX en la era de la flexibilidad. Hay muchos empleados que...

  • Claves para emprender tu pyme con triple impacto

    Claves para emprender tu pyme con triple impacto

  • Añadir clientes en grupos de WhatsApp, ¿por qué no deberíamos hacerlo?

    Añadir clientes en grupos de WhatsApp, ¿por qué no deberíamos hacerlo?

  • Cuidar el medioambiente también es responsabilidad de las empresas

    Cuidar el medioambiente también es responsabilidad de las empresas

  • Cómo decir adiós a tu anterior trabajo con estilo y dejar un buen recuerdo

    Cómo decir adiós a tu anterior trabajo con estilo y dejar un buen recuerdo

  • ¿Necesitas mejorar tu memoria? Emplea unos minutos al día

    ¿Necesitas mejorar tu memoria? Emplea unos minutos al día

  • No solo es tu pyme, también eres tú

    No solo es tu pyme, también eres tú

  • Descubre cómo tener un e-commerce que funcione

    Descubre cómo tener un e-commerce que funcione

  • ¿Autoempleo es sinónimo de precariedad?

    ¿Autoempleo es sinónimo de precariedad?

  • Cómo manejar el duelo en el entorno laboral

    Cómo manejar el duelo en el entorno laboral

  • Ansiedades cambiarias (2019)

    Ansiedades cambiarias (2019)

  • A ti, profesional independiente

    A ti, profesional independiente

  • Técnicas de design thinking que puedes aplicar en tu negocio

    Técnicas de design thinking que puedes aplicar en tu negocio

  • Cómo aplicar el método Kaizen en la pyme

    Cómo aplicar el método Kaizen en la pyme

  • La flexibilidad de trabajar por proyectos se puede convertir en una cárcel laboral

    La flexibilidad de trabajar por proyectos se puede convertir en una cárcel laboral

Las 100 Publicaciones Mas Visitas

Formulario de registro

Para acceder algunas áreas debes estar registrado. Registrarte en el formulario de registro en "Crear una cuenta".

Algunos Clientes

 
 
 
 
GR Autoparts.
 
Moronta & Asociados.
 
GEOTECNICA M Q.
 
Constructora Moronta.
 
HK ANAHEIM.
 
Parque Industrial Zona Franca Navarrete.
 
 
 
Kanury Comercial.
 
 
 
 
 
ENERGON.
 
 
 
Batista Moran & Asoc.
 
 
Cero Calvicie
 
Ferreteria Andres Reyes, SRL
 
 

Registros Profesionales

   

Registro # 449,  del Instituto de Contadores Publico Autorizados de la Rep. Dom.  - ICPARD -
   
Registro  # A-118, del Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo. - IDECOOP -
   
Registro  # 4088, de la  Asociacion Tributaria de la Rep. Dom. - ATRIRD -
   

   

 

Servicios Principales

 FINANCIEROS

Auditorías en: Financiera, Fiscal, Forense, Control Interno y de Sistemas.

Revisión de Estados Financieros por Procedimientos Convenidos o Acordados.

Preparación de Estados Financieros Interinos.

Evaluación y Estudio de factibilidad de Proyectos.

Valoración de Empresas.

Elaboración de Presupuestos, Proyecciones Financieras y Plan Financiero.

Preparación de Flujo de Caja Proyectado.

Consolidación de Estados Financieros.

Combinaciones de Negocios (Fusiones y Adquisiciones)

Planes de Negocio e Inversión.

Outsourcing/Igualas en la Gestión: Contables, Financiero y Administrativo.

Due Diligence (Auditoría de Adquisición de Empresas).

Diseño e Implementación de Sistema Contable.

Asesoría y Consultoría en Administración Financiera.

Finanzas Corporativas.

 

FISCALES -IMPUESTOS-

Asesoría, Consultoría,  Revisión y Auditoría Fiscales/Impositiva.

Asistencias en Procesos de Fiscalización.

Declaración Jurada de todos los tipos de Impuestos (TODAS).

Outsourcing/Igualas Fiscal.

Evaluación de Comprobante Fiscales (NCF).

Planificación Fiscal.

Recursos de Consideración y Defensa Tributaria.

Solución y Alternativas a Problemas o Situaciones de índole Fiscal y TSS

Estudios de Precios de Tranferencias -y-Declaracion Informativa Operaciones Relacionadas (DIOR).

 

TECNOLOGÍA

Consultores en Cambios e Implementación de Sistemas de Información.

Auditoria de Sistemas.

Soluciones de Datos y Conexión de puntos remotos.

Infraestructura.

Planes de Contingencia.

Seguridad de Información.

Evaluación de riesgos en la administración de sistemas tecnológicos

Software y Otros.

 

OTROS SERVICIOS

Consultaría y Asesoría Empresarial.

Reclutamiento y Selección de Personal.

Capacitación y Entrenamiento Empresarial.

Constitución de Compañías.

Reorganización de Sociedades.

Seguros Generales y de Salud.